Denken Sie rechtzeitig an den Gewinnfreibetrag 2023

Voraussetzungen

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Natürliche Person (auch als Mitunternehmer)

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betriebliche Einkunftsart (Land- und Forstwirtschaft, Selbstständige Arbeit, Gewerbebetrieb)

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Einnahmen-Ausgaben-Rechnung oder Bilanzierung

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Grundfreibetrag:
15% vom Jahresgewinn bis 30.000 Euro (GFB daher max. 4.500 Euro).
Wird automatisch berücksichtigt, daher kein Handlungsbedarf

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Investitionsbedingter Gewinnfreibetrag:
max. 13% vom Gewinn über 30.000 Euro
Man muss vor Jahresende in Höhe des GFB investieren (Gewinnhochrechnung notwendig).
Ab 175.000 Euro Jahresgewinn reduziert sich der GFB, max. GFB insgesamt: 45.950 Euro
Achtung: neben Betriebsausgabenpauschale ist der GFB nicht möglich.

Investitionen

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Neue, abnutzbare, körperliche Anlagegüter (z.B. Maschinen, Betriebsausstattung, LKW, EDV)

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Gebäude und Mieterinvestitionen

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Wertpapiere: Müssen den Kriterien des §14 EStG entsprechen. Hier gibt es eine breite Auswahl. Fragen Sie Ihre Bank

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nicht PKWs (auch keine E-Autos), Kombis (außer Fahrschulen und gewerbliche Personenbeförderung)

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nicht Luftfahrzeuge

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nicht geringwertige Wirtschaftsgüter mit Sofortabschreibung

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nicht von Konzerngesellschaft gekauft

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nicht Wirtschaftsgüter mit Forschungsprämie

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nicht gebrauchte Wirtschaftsgüter

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Zurechnung zu inländischem Betrieb (Betriebsstätte)

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Mindestnutzungsdauer 4 Jahre